Plafond auto-entrepreneur : combien ?

Vous êtes auto-entrepreneur ou vous envisagez de le devenir ? Une question revient systématiquement : quel est le chiffre d'affaires maximum pour un auto-entrepreneur en 2025 ? Ce plafond, qui varie selon votre activité, conditionne le maintien de votre statut, vos obligations fiscales et même votre régime de TVA. Il ne s'agit donc pas d'un simple chiffre à connaître, mais d’un véritable seuil stratégique à surveiller pour préserver la simplicité et les avantages du régime micro-entrepreneur.

Mais que se passe-t-il si vous dépassez ce plafond ? Perdez-vous automatiquement votre statut ? Devez-vous facturer la TVA dès le premier euro supplémentaire ? Et comment anticiper ces changements pour éviter les mauvaises surprises ?

Dans cet article, nous faisons le point sur les plafonds de chiffre d'affaires applicables en 2025, les conséquences concrètes d’un dépassement, et le moment où la franchise en base de TVA cesse de s’appliquer. Une lecture essentielle pour gérer votre activité avec confiance et éviter les erreurs coûteuses.

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Les plafonds de chiffre d'affaires auto-entrepreneur en 2025 : ce qu’il faut savoir

En 2025, le régime de la micro-entreprise reste attractif, mais il impose des plafonds de chiffre d'affaires à ne pas dépasser pour en bénéficier. Ces seuils varient selon la nature de l'activité exercée.

Les plafonds applicables selon l'activité

Voici les limites à connaître pour rester dans le régime de la micro-entreprise :

• 77 700 € pour les prestations de services relevant des BIC ou des BNC (activités libérales, services à la personne, consultants, etc.).
• 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, de denrées à consommer sur place ou de fourniture de logement (hôtels, chambres d’hôtes, etc.).

Ces chiffres s’appliquent au revenu encaissé sur l’année civile précédente. Il est important de noter que ces seuils sont proratisés si l’activité a démarré en cours d’année.

Un double seuil de tolérance

Le régime prévoit également un seuil majoré. Si votre chiffre d'affaires dépasse le plafond principal mais reste inférieur au seuil majoré, vous conservez temporairement le statut d’auto-entrepreneur :

• 36 800 € (plafond) et 39 100 € (seuil majoré) pour les prestations de services.
• 91 900 € (plafond) et 101 000 € (seuil majoré) pour les ventes de marchandises.

En dessous du seuil principal, vous restez dans le régime sans conditions. Entre les deux, vous êtes en période de tolérance. Au-delà, vous basculez automatiquement vers un régime d’imposition classique.

Savoir où vous vous situez par rapport à ces seuils est essentiel pour anticiper vos obligations fiscales et sociales. Un simple dépassement peut entraîner un changement de statut, avec des conséquences importantes sur votre comptabilité, vos cotisations et votre facturation.

Dépassement des seuils : quelles conséquences pour le régime fiscal et social ?

Dépasser les plafonds de chiffre d’affaires en tant qu’auto-entrepreneur n’est pas anodin. Cela peut entraîner un changement de régime, à la fois fiscal et social, avec des conséquences concrètes sur votre activité.

Régime fiscal : passage au réel simplifié

Si vous franchissez le seuil de 77 700 € de chiffre d’affaires annuel en 2025, vous quittez le régime micro-fiscal. Cela signifie :

• Fin du forfait de charges : vous ne bénéficiez plus du calcul simplifié de l’impôt basé sur un abattement forfaitaire. Vous devrez déclarer vos recettes et vos dépenses réelles.
• Obligation de tenue comptable : une comptabilité plus rigoureuse s’impose, avec bilan, compte de résultat et livre-journal.
• TVA potentiellement applicable : si vous dépassez aussi les seuils de franchise en base de TVA, vous devrez la facturer à vos clients.

Conséquences sociales : basculement vers le régime de droit commun

Sur le plan social, le dépassement entraîne une sortie du régime micro-social. Vous ne paierez plus vos cotisations en pourcentage de votre chiffre d’affaires, mais selon un calcul plus complexe basé sur votre bénéfice réel. Résultat : des charges sociales plus difficiles à anticiper, et souvent plus élevées.

Le basculement n’est pas immédiat : un dépassement ponctuel ne vous exclut pas automatiquement du régime. Il faut dépasser les plafonds deux années consécutives pour que le changement s’applique. Cela laisse une marge de manœuvre, mais mieux vaut l’anticiper.

En résumé : franchir les seuils peut faire évoluer votre statut vers un cadre plus contraignant. Ce n’est pas forcément une mauvaise nouvelle, mais cela demande d’être bien préparé, notamment en matière de comptabilité et de gestion administrative.

Franchise en base de TVA : à quel moment devient-elle obligatoire ?

La franchise en base de TVA permet à l’auto-entrepreneur de ne pas facturer la TVA à ses clients, tout en étant dispensé de la reverser à l’État. Mais ce régime avantageux n’est pas illimité : il est soumis à des seuils précis de chiffre d’affaires qu’il convient de bien connaître pour éviter les mauvaises surprises.

En 2025, deux paliers sont à retenir :

• 36 800 € pour les prestations de services (BIC et BNC),
• 91 900 € pour les activités de vente de marchandises.

Ces montants correspondent au seuil de base. Tant que votre chiffre d’affaires annuel reste en dessous, vous conservez automatiquement la franchise en base de TVA.

Mais si vous dépassez ce seuil, tout dépend de l’ampleur du dépassement :

• Si votre chiffre d’affaires reste inférieur au seuil majoré (39 100 € pour les services, 101 000 € pour la vente), vous bénéficiez d’une tolérance : vous gardez la franchise, à condition que ce dépassement soit exceptionnel et ponctuel.
• Si vous franchissez le seuil majoré, la TVA devient obligatoire dès le 1er jour du mois de dépassement. Vous devrez alors facturer la TVA sur toutes vos ventes, déclarer et reverser cette taxe à l’administration fiscale.

Un exemple simple : un prestataire de service réalise 38 500 € de chiffre d’affaires en 2025. Il dépasse le seuil de base (36 800 €), mais reste sous le seuil majoré (39 100 €). Il conserve donc la franchise en base, sauf s’il dépasse à nouveau l’année suivante.

À retenir : surveillez votre chiffre d’affaires mois par mois. Un dépassement peut entraîner une bascule automatique dans le régime réel de TVA, avec des obligations comptables plus lourdes.

En résumé, le chiffre d’affaires maximum pour un auto-entrepreneur dépend de la nature de son activité : 188 700 € pour les activités commerciales et 77 700 € pour les prestations de service en 2025. Ces seuils conditionnent non seulement l’éligibilité au régime micro-entrepreneur, mais aussi l’application ou non de la franchise en base de TVA. Il est donc essentiel de bien suivre l’évolution de son chiffre d’affaires tout au long de l’année pour anticiper tout dépassement.

En cas de franchissement des plafonds, les conséquences fiscales et sociales peuvent être significatives : passage au régime réel, facturation de la TVA, changement de statut juridique à envisager… Pour rester dans un cadre fiscal avantageux, mieux vaut donc gérer son activité avec rigueur et se faire accompagner si nécessaire. Savoir où l’on se situe par rapport aux seuils est une clé pour piloter efficacement son développement tout en restant conforme aux obligations légales.