Auto entreprise et Impôts sur le revenu : comment cela fonctionne ?
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Auto entreprise et Impôts sur le revenu : comment cela fonctionne ?

Le statut d'auto-entrepreneur permet de démarrer une activité de manière simple et rapide. Cependant, il est important de comprendre comment fonctionnent les impôts sur le revenu pour les auto-entrepreneurs et de bien connaître ses obligations fiscales. Dans cet article, nous... Voir tout

Le 12/02/2022 par Doriane D.

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Que vous soyez auto-entrepreneur ou non, le prélèvement à la source (PAS) des revenus professionnels et fonciers est entré en vigueur le 1er janvier 2019.

L’objectif : payer un impôt qui soit en concordance avec les revenus actuels perçus. Cela permet d’éviter des écarts importants, dans l’hypothèse de grosses variations de revenus entre deux années consécutives.

L’année 2019 a été une année de transition.

  • Qu’en sera-t-il en 2020 ?
  • Comment le PAS fonctionnera-t-il pour les auto-entrepreneurs qui ont créé leur micro-entreprise en 2019 ?

Tour d’horizon des différentes situations sur le prélèvement de l'impôt sur le revenu pour micro entrepreneur.

Prélèvement à la source auto-entrepreneur : qu’est-ce que c’est ?

Toutes les réponses à vos question sur le PAS !Le prélèvement à la source pour le régime micro entrepreneur est réalisé sous la forme d’acomptes. Ceux-ci sont prélevés, en fonction de l’option choisie par l’auto-entrepreneur, tous les mois ou tous les trimestres. Le montant est calculé en fonction des derniers éléments connus par l’administration. Un taux de prélèvement est ensuite appliqué à ce montant.

Pour les retraités et les salariés qui cumulent leur statut avec celui d'auto-entrepreneur, les impôts sont prélevés respectivement sur la pension et sur le salaire. Par ailleurs, les uns et les autres devront s’acquitter de leurs acomptes, pour leur activité d’auto-entrepreneur.

Prélèvement à la source : comment cela se passe pour les auto entrepreneurs ?

L’année 2019 est une année de transition.

Pour les micro-entreprises créées en 2019, vous avez eu le choix entre le paiement de votre impôt des années 2019 et 2020, en septembre 2020, ou l’estimation de votre activité en 2019.

Quoi qu’il en soit, à partir de septembre 2020, vos acomptes prélevés seront calculés en fonction des revenus déclarés au printemps 2020.

  • Pour les auto-entrepreneurs qui ont créé leur micro-entreprise en 2018, les options sont identiques à celles exposées précédemment.
  • Pour les micro-entreprises nées avant 2018, l’année 2020 sera l’année de la normalisation. Pour les acomptes de janvier à septembre de l’année 2020, les revenus pris en compte seront ceux de l’année 2018. Pour les acomptes prélevés de septembre à décembre, les revenus pris en compte seront ceux de l’année 2019.

Prélèvement à la source pour auto entrepreneurs : en pratique 

Le mode d'emploi du prélèvement à la source auto entrepreneurLa modification du montant de l’acompte

Vous pouvez modifier le montant de vos acomptes, quelles qu’en soient les raisons.

Que vos revenus baissent ou que votre micro-entreprise soit en plein développement, il vous suffit de vous rendre sur votre espace personnel du site impot.gouv.fr.

La modification sera prise en compte sous trois mois.

Le report de l’acompte

Si le montant de vos acomptes peut être modifié, ceux-ci peuvent également être reportés. En effet, à raison de trois demandes par an maximum pour un prélèvement mensuel, et une demande maximum pour un prélèvement trimestriel, vous pourrez demander le report de votre acompte sur le mois ou le trimestre suivant.

La modification de périodicité

Si vous désirez changer la périodicité de votre prélèvement, c’est également possible.

Toutefois, vous devez effectuer votre demande avant le 31 décembre de l’année en cours, pour la périodicité de l’année suivante.

La demande s’effectue auprès de l’URSSAF.

Périodicité mensuelle

PÉRIODE A DÉCLAREROUVERTURE DE L’ÉCHÉANCEDATE D'EXIGIBILITÉDu 1er au 31 janvierDébut février28 févrierDu 1er au 28 févrierDébut mars31 marsDu 1er au 31 marsDébut avril30 avrilDu 1er au 30 avrilDébut mai31 maiDu 1er au 31 maiDébut juin30 juinDu 1er au 30 juinDébut juillet31 juilletDu 1er au 31 juilletDébut août31 aoûtDu 1er au 31 aoûtDébut septembre30 septembreDu 1er au 30 septembreDébut octobre31 octobreDu 1er au 31 octobreDébut novembre30 novembreDu 1er au 30 novembreDébut décembre31 décembreDu 1er au 31 décembreDébut du 1er mois de l'année suivante31 janvier

Périodicité trimestrielle

PÉRIODE A DÉCLAREROUVERTURE DE L’ÉCHÉANCEDATE D'EXIGIBILITÉDu 1er janvier au 31 marsDébut avril30 avrilDu 1er avril au 30 juinDébut juillet31 juilletDu 1er juillet au 30 septembreDébut octobre31 octobreDu 1er octobre au 31 décembreDébut janvier31 janvier

Le non-cumul du Prélèvement à la source et du versement libératoire de l'impôt

Vous souhaitez cumuler le prélèvement à la source et le versement libératoire ? Ceci est malheureusement impossible.

En effet, dans le cas du PAS, le taux d’imposition appliqué dépend de votre activité.

Dans le cas du versement libératoire, il s’agit au contraire d’un taux personnalisé. Par conséquent, ces deux modes d’imposition ne peuvent être confondus.

Les formalités

Malgré le PAS, vous devez continuer à faire votre déclaration annuelle de revenus professionnels.

Par ailleurs, la déclaration mensuelle ou trimestrielle de votre chiffre d’affaires reste obligatoire.

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Crédits photo : Shutterstock / HQ. Lebrun

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Doriane D.

Je m'appelle Doriane et je suis rédactrice d'articles de blog sur les auto-entrepreneurs et les freelances. Si vous êtes un auto-entrepreneur ou un freelance à la recherche des meilleurs conseils, je suis votre personne !

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